FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) este un set de masuri legislative adoptat in 2010 de SUA cu scopul de a preveni si reduce evaziunea fiscala pe care ar putea sa o faca cetatenii sau rezidentii americani in legatura cu veniturile pe care le obtin in afara SUA.
România si SUA au incheiat un Acord guvernamental FATCA, ratificat prin Legea nr.233/2015, pentru imbunatatirea conformarii fiscale internationale si implementarea FATCA . România este inclusa pe lista tarilor membre IGA1, publicata pe pagina web a IRS (Autoritatea Fiscala Americana): http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/pages/fatca-archive.aspx
Prevederile FATCA se aplica de la 1 iulie 2014. Aplicarea acestui act presupune ca Asirom sa identifice clientii ce au calitatea de cetateni sau rezidenti americani si sa-i raporteze catre autoritatile fiscale din România.
Asirom este inregistrata in scopul FATCA, pe site-ul autoritatii fiscale din SUA (Internal Revenue Service – IRS), cu statutul de “Reporting Model 1 FFI”, fiindu-i alocat GIIN EM4SY0.00036.ME.642.
Certificatul Withholding poate fi obtinut accesand linkul: W8-BEN-E.pdf.
Conform Legii nr.207/2010 privind Codul de procedura fiscala, Asirom are obligatia legala de a raporta catre ANAF urmatoarele informatii cu privire la contractele de asigurare cu valoare de rascumparare si contractele de renta viagera detinute de Titularii de cont (asigurati/contractanti/beneficiari) rezidenti sau cetateni SUA:
a. In cazul unei persoane fizice care este titular de cont si persoana raportabila: numele, adresa, jurisdictia/jurisdictiile de rezidenta, numarul/numerele de identificare fiscala (NIF) si data si locul nasterii, dupa caz;
b. In cazul unei persoane juridice care este titular de cont si o persoana raportabila: denumirea, adresa, jurisdictia de rezidenta si numarul de identificare fiscala (NIF);
c. In cazul unei persoane juridice care este titular de cont si care este identificata ca având una sau mai multe persoane care controleaza si care fac obiectul raportarii:
1. denumirea, adresa, jurisdictia de rezidenta si numarul de identificare fiscala (NIF) ale persoanei juridice;
2. numele, adresa, jurisdictia/jurisdictiile de rezidenta si numarul/numerele de identificare fiscala (NIF) ale persoanelor fizice si data si locul nasterii fiecarei persoane raportabile;
d. Numarul de contract de asigurare;
e. Numele si numarul de identificarea institutiei financiare raportoare, daca este cazul;
f. Valoarea contului sau valoarea de rascumparare valabil/valabila la sfârsitul anului calendaristic relevant, in cazul in care contractul este in vigoare, sau valoarea ultimei tranzactii imediat inainte de inchiderea contului, in cazul rezilierii/expirarii contractului in timpul anului.
g. Cuantumul brut total platit sau creditat contractantului in cursul anului calendaristic in legatura cu care Asirom este debitoare, inclusiv cuantumul agregat al oricaror rambursari platite titularului de cont in cursul anului calendaristic.
Un client Asirom trebuie sa stie urmatoarele aspecte:
• In sensul FATCA, toti clientii vor fi supusi unei proceduri de verificare a datelor pentru identificarea titularilor de conturi SUA. In cazul in care sunt identificate indicii SUA, clientii trebuie sa furnizeze informatiile solicitate. Pentru persoanele SUA, aceste informatii impreuna cu numarul de cont si soldul contului vor fi raportate catre ANAF care le va raporta catre IRS (Autoritatea Fiscala Americana).
• Este responsabilitatea clientului de a ne furniza toate informatiile necesare pentru incheierea unui contract de asigurare.
• Asirom se va afla in imposibilitatea de a incheia contracte de asigurare cu persoanele care nu sunt de acord cu prelucrarea datelor cu caracter personal, conform cerintelor legale specificate mai sus.
• Clientii care nu vor furniza informatiile necesare stabilirii statutului de persoana SUA vor fi calificati drept titular de cont nedocumentat in sensul FATCA si vor face subiectul raportarii catre ANAF.
• Clientul poate solicita oricand confirmarea ca datele sale sunt prelucrate in scop FATCA. Mentionam ca Asirom prelucreaza datele clientilor sai in scop FATCA, conform legislatiei in vigoare.
• Persoanele SUA sunt binevenite la Asirom, atat timp cat sunt de acord sa respecte cerintele FATCA, pe care Asirom le respecta.
• Clientul poate solicita oricand verificarea, resctificarea si actualizarea datelor personale in agentiile Asirom, pentru a se asigura ca datele sunt corecte.
• Clientii care au furnizat anterior o declaratie pe propria raspundere privind statutul FATCA au obligatia de a instiinta Asirom asupra oricarei modificari de circumstante.
• Asiorm prelucreaza datele cu caracter personal conform Regulamentului General privind Protectia Datelor (Regulamentul UE 2014/679), precum si cu respectarea oricaror acte normative locale sau europene. Pentru mai multe detalii consultati Politica Asirom de securitate a prelucrarii datelor cu caracter personal, accesand urmatorul link: https://www.asirom.ro/politica-de-securitate-a-prelucrarii-datelor-cu-caracter-personal.php
Formulare FATCA
Formular W‐9
Reprezinta cererea de numar de identificare fiscala, Scopul acestuia este de a solicita Numarul de Identificare Fiscala (TIN) a contribuabilului. Este utilizat exclusiv de catre persoanele SUA (persoane fizice si persoane juridice).
Instructiuni de completare pot fi gasite pe pagina https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw9.pdf
Puteti descarca formularul W-9 aici: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf
Formular W‐8BEN
Formular utilizat exclusiv de catre persoanele fizice cu scopul de a identifica beneficiarii reali care nu sunt persoane SUA.
Instructiuni de completare pot fi gasite pe pagina https://www.irs.gov/pub/irs-pdf
Puteti descarca formularul W-8BEN aici: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8ben.pdf
Formular W‐8BEN‐E
Formular utilizat exclusiv de catre persoanele juridice sau institutii financiare cu scopul de a identifica persoanele juridice si Institutiile Financiare Straine (FFI) din afara SUA care sunt beneficiari reali ai conturilor si tranzactiilor.
Instructiuni de completare pot fi gasite pe pagina https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw8bene.pdf
Puteti descarca formularul W-8BEN‐E aici: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8bene.pdff
Standardul Comun de Raportare (CRS) reprezinta initiativa Organizatiei pentru Cooperare si Dezvoltare Economica (OECD) pentru aplicarea schimbului automat de informatii in domeniul fiscal. Un numar de 84 de state au semnat pana acum acorduri pentru schimbul de informatii in domeniul fiscal: FATCA MCAA signatories
CRS a fost implementat in cadrul Uniunii Europene prin Directiva 2014/107/UE privind schimbul automat obligatoriu de informatii in domeniul fiscal. Aceste prevederi legale au in vedere transparenta procedurii de colectare taxe si impozite si diminuarea fraudei si a evaziunii fiscale transfrontaliere prin inlaturarea situatiilor in care ar exista venituri neraportate in mod corespunzator, ce ar duce la imposibilitatea obiectiva a statului indreptatit de a aplica retineri de taxe si impozite sa procedeze in acest sens.
Incepand cu data de 01.01.2016 a intrat in vigoare noul Cod de Procedura Fiscala, ce transpune la nivel national Directiva 2014/107/EU privind schimbul automat obligatoriu de informatii in domeniul fiscal.
Institutiile financiare raportoare din Romania sunt obligate sa aplice normele de raportare si de diligenta fiscala parte integranta a codului, incepand cu data de 01.01.2016.
Avand in vedere aspectele mentionate anterior, atat preluarea, stocare, prelucrarea si transmiterea informatiilor de natura fiscala autoritatilor romane competente, cat si potentiala transmitere a acestora catre terte State Membre ale Uniunii Europene sau catre alte state participante la mecanismul de raportare automata, conform tratelelor bilaterale sau multilaterale incheiate cu Romania/Uniunea Europeana, identificate si publicate in lista oficiala a Comisiei Europene, («Stat Membru») de catre entitatile abilitate din cadrul ANAF sunt efectuate in vederea indeplinirii obligatiilor legale stabilite de catre Codul de Procedura Fiscala, privind schimbul automat obligatoriu de informatii in domeniul fiscal pentru sporirea eficientei activitatii de colectare taxe si impozite.
Astfel, ASIROM – VIG trebuie sa raporteze Agentiei Nationale de Administrare Fiscala urmatoarele informatii cu privire la contractele de asigurare de viata detinute de Titularii de cont (contractanti/asigurati/beneficiari) rezidenti sau cetateni intr-un stat participant la schimbul automat de informatii in domeniul fiscal:
Titular de cont persoane fizica:
(a) numele, adresa, Statul Membru de rezidenta, numarul (numerele) de identificare fiscala (NIF), precum si data si locul nasterii ale fiecarei persoane care face obiectul raportarii si care este Titular de cont al contului respectiv;
(b) numarul de cont (numarul contractului de asigurare);
(c) soldul sau valoarea contului (inclusiv Valoarea de rascumparare in cazul unui Contract de asigurare cu valoare de rascumparare sau al unui Contract cu renta viagera) la sfarsitul anului calendaristic relevant sau al altei perioade de raportare adecvate sau, in cazul in care contul a fost inchis in cursul anului sau al perioadei respective, inchiderea contului.
Titular de cont persoane juridica:
(a) numele, adresa, Statul Membru de rezidenta, numarul (numerele) de identificare fiscala (NIF) ale Societatii, precum si numele, adresa, Statul Membru de rezidenta, numarul (numerele) de identificare fiscala (NIF) si data si locul nasterii fiecarei Persoane care face obiectul raportarii (daca e cazul);
(b) numarul de cont (numarul contractului de asigurare);
(c) numele si numarul de identificare al Instituției Financiare Raportoare;
(d) soldul sau valoarea contului (inclusiv Valoarea de rascumparare in cazul unui Contract de asigurare cu valoare de rascumparare sau al unui Contract cu renta viagera) la sfarsitul anului calendaristic relevant sau al altei perioade de raportare adecvate sau, in cazul in care contul a fost inchis in cursul anului sau al perioadei respective, închiderea contului.
In toate cazurile:
- informatiile sus mentionate vor exprima moneda in care este exprimata fiecare suma in parte;
- soldul/valoarea unui cont sunt stabilite in ultima zi a unei perioade de raportare;
- raportarea informatiilor cu caracter date personale sunt raportate catre ANAF anual, in anul calendaristic urmator anului la care se refera informatiile.